條文內(nèi)容
第一百七十條 偽造貨幣的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;有下列情形之一的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：
(一)偽造貨幣集團(tuán)的首要分子;
(二)偽造貨幣數(shù)額特別巨大的;
(三)有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的。
罪名精析
釋義闡明
本條是關(guān)于偽造貨幣罪及其處罰的規(guī)定。
根據(jù)本條規(guī)定，構(gòu)成本罪，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(一)行為人實(shí)施了偽造貨幣的行為。本條規(guī)定的“偽造貨幣”，是指仿照人民幣或者外幣的圖案、色彩、形狀等，使用印刷、復(fù)印、描繪、拓印等各種制作方法，將非貨幣的物質(zhì)非法制造為假貨幣，冒充真貨幣的行為。同時(shí)，還應(yīng)包括實(shí)踐中出現(xiàn)的制造貨幣版樣的行為。制造貨幣版樣的行為，是偽造貨幣活動(dòng)中的一部分，這種行為為大量偽造貨幣提供了條件。至于行為人是出于何種目的，是否牟利，使用何種方法，并不影響本罪的構(gòu)成。只要行為人實(shí)施了制造貨幣版樣或?qū)⒎秦泿诺奈镔|(zhì)非法制造為假貨幣，冒充真貨幣的行為，即構(gòu)成本罪。
(二)本罪的犯罪對(duì)象是人民幣和外幣，這里所說(shuō)的“貨幣”，是指可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣和外幣。根據(jù)中國(guó)人民銀行法的規(guī)定，中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣。這里所說(shuō)的“外幣”，是廣義的，是指境外正在流通使用的貨幣。就是說(shuō)，既包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的貨幣，還包括可在中國(guó)兌換的外國(guó)貨幣，如美元、英鎊等。中國(guó)人民銀行法規(guī)定：人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。中國(guó)人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)將發(fā)行時(shí)間、面額、圖案、式樣、規(guī)格予以公告。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一些國(guó)內(nèi)外的不法分子把人民幣作為他們犯罪的侵害對(duì)象，近年來(lái)偽造人民幣的犯罪也突出起來(lái)。這些犯罪嚴(yán)重?fù)p害了人民幣的信譽(yù)，擾亂了國(guó)家正常的金融秩序和人民群眾的生活秩序，社會(huì)影響面大，社會(huì)危害性大，針對(duì)這種情況，刑法對(duì)偽造貨幣罪作了專門規(guī)定。
(三)行為人在主觀上是故意的。偽造貨幣是一種故意犯罪，在實(shí)際發(fā)生的案件中，犯罪分子的犯罪目的可能有所不同，如有的是為了某種政治目的，有的是為了牟取暴利，但在主觀上縣有犯罪的故意則是相同的。
這里所說(shuō)的“偽造貨幣集團(tuán)的首要分子”，是指在偽造貨幣集團(tuán)中起組織、領(lǐng)導(dǎo)、策劃作用的犯罪分子。“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”，主要是指以偽造貨幣為常業(yè)的，偽造貨幣技術(shù)特別先進(jìn)、規(guī)模特別巨大等情況。
關(guān)于偽造貨幣構(gòu)成犯罪的具體數(shù)額，最高人民法院于2000年4月20日通過(guò)的《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，偽造貨幣的總面額在二千元以上不滿三萬(wàn)元或者幣量在二百?gòu)?枚)以上不足三千張(枚)的，依照本條規(guī)定，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。偽造貨幣的總面額在三萬(wàn)元以上的，屬于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”，依照本條規(guī)定，應(yīng)處十年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。并對(duì)實(shí)踐中出現(xiàn)的制造貨幣版樣或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的行為，規(guī)定依照本條規(guī)定定罪處罰。
構(gòu)成要件
一、概念
偽造貨幣罪，是指仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，使用各種方法，非法制造假貨幣，冒充真貨幣的行為。
二、偽造貨幣罪構(gòu)成要件
(一)客體要件
本罪侵犯的客體是國(guó)家貨幣管理制度。國(guó)家的貨幣管理制度是國(guó)家財(cái)政金融制度的重要組成部分，它具體包括兩方面的內(nèi)容，一是本國(guó)貨幣管理制度，二是外幣管理制度。所謂本國(guó)貨幣的管理制度也就是指人民幣的管理制度。根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣，具有強(qiáng)制流通力，以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。國(guó)家對(duì)貨幣印制和發(fā)行實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則，貨幣發(fā)行權(quán)屬于國(guó)務(wù)院，中國(guó)人民銀行是人民幣的唯一印制和發(fā)行機(jī)構(gòu)，其他任何單位和個(gè)人均無(wú)權(quán)印制和發(fā)行人民幣。中國(guó)人民銀行通過(guò)日常的現(xiàn)金收付和貨幣發(fā)行工作，來(lái)組織貨幣的投放與回籠，控制貨幣的供應(yīng)量，調(diào)節(jié)貨幣的流通規(guī)模，使貨幣流通與商品流通相適應(yīng)，保持貨幣的基本穩(wěn)定。任何偽造人民幣的行為都會(huì)侵犯上述貨幣管理制度。所謂外幣管理制度，是外匯管理制度的重要內(nèi)容之一。外匯管理制度，是指國(guó)家對(duì)外匯的收、支、存、兌等行為進(jìn)行監(jiān)督與控制的制度。根據(jù) 1997年1月14日修正發(fā)布的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家對(duì)外匯實(shí)行集中管理、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的方針，禁止外匯自由流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。同時(shí)，公民和單位，可以持有外幣，并可以到指定的銀行根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換成人民幣。在特定地區(qū)或部門，還可以用外幣直接購(gòu)買商品或支付服務(wù)費(fèi)用。因此外幣在一定意義上同人民幣具有相同的性質(zhì)，偽造外幣同樣侵害我國(guó)的貨幣管理制度，危害了交易的安全。偽造貨幣的行為，嚴(yán)重?cái)_亂了國(guó)家的金融秩序，損害國(guó)家貨幣的信譽(yù)，嚴(yán)重危害國(guó)計(jì)民生，應(yīng)為法律所不許。
本罪的對(duì)象是貨幣。所謂貨幣，也稱通貨，是指在一國(guó)或地區(qū)具有強(qiáng)制流通力的、代表一定價(jià)值的、用作支付手段的特定物。貨幣包括本國(guó)貨幣和外幣。我國(guó)的貨幣為人民幣，這里的“人民幣”應(yīng)作廣義的理解，即它不僅包括中國(guó)人民銀行發(fā)行的紙幣和硬幣，也包括國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)銀行發(fā)行的外匯兌換券。有人認(rèn)為，外匯兌換券是限定在臨時(shí)入境的港、澳、臺(tái)、各國(guó)華僑及外賓五種人使用而且限于在指定范圍內(nèi)流通的有價(jià)證券，它是中國(guó)銀行發(fā)行的，與中國(guó)人民銀行發(fā)行的人民幣性質(zhì)是不一樣的。我們認(rèn)為，外匯兌換券雖然在發(fā)行時(shí)并未明確屬于國(guó)家貨幣還是有價(jià)證券，但其實(shí)際上是作為含有外匯價(jià)值的人民幣代用券使用的，它與人民幣的基本職能并無(wú)實(shí)質(zhì)差異，中國(guó)銀行發(fā)行也是基于國(guó)務(wù)院的授權(quán)，這與中國(guó)人民銀行根據(jù)授權(quán)發(fā)行人民幣道理是一樣的，因此應(yīng)把外匯兌換券視為廣義上的人民幣看待，這也是我國(guó)理論上的通行看法，實(shí)踐中也是予以承認(rèn)的。所謂外幣，即外國(guó)貨而，指境外正在流通的貨幣，包括外國(guó)鈔票和外國(guó)鑄幣。需要注意的是，“外幣”與”外匯”的含義是不同的，”外匯”除包括“外幣”外，還包括以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，如外幣有價(jià)證券(外國(guó)政府債券、公司債券、股票等)、外幣支付憑證(如外國(guó)票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等)、特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位和其他外匯資金。可見(jiàn) “外匯”的外延遮大于“外幣”，偽造“外幣”以外的其他外匯并不構(gòu)成本罪。
(二)客觀要件
本罪在客觀方面上表現(xiàn)為違反國(guó)家貨幣管理法規(guī)，偽造貨幣的行為。所謂偽造貨幣，是指沒(méi)有貨幣制造權(quán)的人，仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，使用多種方法，非法制造假貨幣，冒充真貨幣的行為。對(duì)于偽造的貨幣應(yīng)當(dāng)注意必須是仿照真人民幣或外幣制造的，與真幣相似的假幣。如果不是仿照真人民幣或外幣制作的，而是構(gòu)成詐騙罪，不是構(gòu)成本罪即偽造貨幣罪。偽造的貨幣，主要應(yīng)在于它與真幣的相似性，而不在于其相同性，即不要求與真幣完全相同，一模一樣。盡管科學(xué)技術(shù)已非常發(fā)達(dá)，致使偽造假幣的手段越來(lái)越高明，偽造的效果極為逼真、難以辨認(rèn)，但行為人畢竟是以假幣冒充真幣，因而有的自然不可能達(dá)到與真幣完全一致的程度。其相似性則只要求足以蒙蔽、欺騙他人，達(dá)到以假幣亂真、可使人信以為真即可。偽造貨幣，其行為的結(jié)果是假幣。假幣根據(jù)制造方法的不同，具體可分為以下幾種不同的類型：一是機(jī)制膠印、凹印假幣;二是石板、蠟板、木板印假幣，三是謄印假幣;四是復(fù)印假幣;五是照相假幣;六是描繪假幣;七是板印假幣;八是復(fù)印、制板技術(shù)合成假幣;九是仿照硬幣鑄造的假幣;等等。
本罪系行為犯，行為人只要出于故意實(shí)施了偽造貨幣的行為，就可構(gòu)成本罪。其不要求情節(jié)嚴(yán)重或者造成實(shí)際的危害后果為構(gòu)成犯罪的必要前提。至于未遂的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)視其偽造的行為是否實(shí)施完畢而定。如果行為人仿照某種貨幣進(jìn)行偽造，實(shí)施了所有制造工序的行為，即構(gòu)成既遂，反之則為未遂。
(三)主體要件
本罪的主體為一般主體，凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具備刑事責(zé)任能力的自然人均可以構(gòu)成，單位不能構(gòu)成本罪主體。
(四)主觀要件
本罪在主觀方面上只能由直接故意構(gòu)成。間接故意和過(guò)失不構(gòu)成本罪。過(guò)去理論上一般認(rèn)為本罪在主觀方面必須具有營(yíng)利目的，否則不構(gòu)成犯罪。但是本條并未對(duì)主觀目的予以規(guī)定，行為人只要出于故意偽造貨幣的，一般就可以認(rèn)為構(gòu)成本罪，而不必過(guò)于苛求其必須具備什么目的。如果行為人確實(shí)是為了顯示自己的技巧或?yàn)榱俗晕倚蕾p而偽造極少量的貨幣的，可視為本法第13條所稱“情節(jié)顯著輕微，危害不大”的情況而不認(rèn)為是犯罪。
認(rèn)定要義
一、本罪與非罪的界限
本罪為行為犯。一般說(shuō)來(lái)，行為人只要出于故意實(shí)施了偽造貨幣的行為，就可構(gòu)成本罪，但這并不是說(shuō)一定就構(gòu)成犯罪，這是因?yàn)槿魏芜`法行為包括偽造貨幣的行為只有達(dá)到一定危害程度時(shí)才能構(gòu)成犯罪。
二、區(qū)分本罪的一罪與數(shù)罪
行為人實(shí)施偽造貨幣犯罪行為后，通常還會(huì)繼續(xù)實(shí)施其他相關(guān)行為，從而觸犯其他罪名，如行為人出售或運(yùn)輸其偽造行為人使用其偽造的貨幣騙購(gòu)財(cái)物、行為人走私其偽造的貸等，其行為分別又觸犯了出售或運(yùn)輸偽造的貨幣罪、詐騙罪、走私偽造的貨幣罪。對(duì)此應(yīng)定一罪還是定數(shù)罪然后實(shí)行數(shù)罪并罰呢?根據(jù)本法第171條第3款之規(guī)定，偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依偽造貨幣罪從重處罰。出售、運(yùn)輸?shù)呢泿牛谶@里應(yīng)是指為偽造者自己所偽造的，即出售或運(yùn)輸所指向的假幣與偽造的假幣乃是同一宗假幣。只有在這種情況下，偽造行為與出售或運(yùn)輸行為才存在著吸收與被吸收的關(guān)系。此時(shí)出售或運(yùn)輸行為乃屬于偽造行為的繼續(xù)，是偽造行為的一種后繼行為，這種后繼行為是前行為即偽造貨幣的行為發(fā)展的自然結(jié)果。因?yàn)閭卧煺咭_(dá)到其目的，一般要伴隨著運(yùn)輸或出售的過(guò)程，因此，對(duì)這種后繼行為，應(yīng)被主行為即偽造貨幣的行為所吸收，不再有其獨(dú)立的意義，定罪只按偽造貨幣罪進(jìn)行，在量刑上則作為二個(gè)從重情節(jié)予以考慮。如果偽造貨幣或者運(yùn)輸或者出售的不是自己偽造的那宗貨幣，此時(shí)，運(yùn)輸、出售假幣的行為與偽造貨幣的行為沒(méi)有必然的聯(lián)系，從而不存在吸收與被吸收關(guān)系，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)分別定罪，再實(shí)行并罰。
三、既遂與未遂的區(qū)分
行為人從準(zhǔn)備偽造貨幣到著手偽造貨幣，再到成功制造出假幣，需要一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的實(shí)施過(guò)程。只有制造出假幣的，才構(gòu)成本罪的既遂。行為人已著手偽造貨幣，但在制造出假幣之前即被抓獲的，屬于偽造貨幣罪的未遂。對(duì)于某些情節(jié)顯著輕微，危害不大的未遂犯，可不認(rèn)為是犯罪。如雖有偽造貨幣的犯意和預(yù)謀，但實(shí)際上只是剛剛購(gòu)買紙張、油墨等材料或印刷、復(fù)印機(jī)器時(shí)即被抓獲的，一般可不作為犯罪處罰，按照《治安管理處罰法》的規(guī)定予以行政處罰即可。對(duì)于值得作為犯罪處罰的未遂犯，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法關(guān)于偽造貨幣罪的量刑規(guī)定和對(duì)未遂犯的處理原則，以偽造貨幣罪(未遂)，根據(jù)偽造貨幣的情節(jié)，相應(yīng)地從輕或者減輕處罰。《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》規(guī)定，對(duì)于尚未制造出成品，無(wú)法計(jì)算偽造假幣面額的，或者僅制造出用于偽造貨幣的版樣即被抓獲的，不認(rèn)定犯罪數(shù)額，依據(jù)犯罪情節(jié)決定刑罰。
四、偽造貨幣罪的共犯問(wèn)題
行為人與他人事前通謀共同偽造貨幣，根分工，在犯罪中負(fù)責(zé)提供用于偽造貨幣的版樣，采購(gòu)印刷假幣的機(jī)器、專用紙張、油墨等物或防偽技術(shù)的，屬偽造貨幣罪的共犯。
五、犯罪數(shù)額的計(jì)算
偽造的貨幣不論是在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣或者是境外貨幣貨幣面額一律以人民幣計(jì)算。假貴金屬紀(jì)念幣犯罪的數(shù)額，以貴金屬紀(jì)念幣的初始發(fā)售價(jià)格計(jì)算。其他貨幣數(shù)額均以案發(fā)時(shí)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋(二)》第3條第2款規(guī)定，假境外貨幣犯罪的數(shù)額，按照案發(fā)當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算，中國(guó)外匯交易中心或中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)未公布匯率中間價(jià)的境外貨幣，按照案發(fā)當(dāng)日境內(nèi)銀行人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折算成人民幣，或者該貨幣在境內(nèi)銀行、國(guó)際外匯市場(chǎng)對(duì)美元匯率，與人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)進(jìn)行套算。
立案標(biāo)準(zhǔn)
依照《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(公通字[2010]23號(hào))第19條的規(guī)定，偽造貨幣，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
(1)偽貨幣，總面額在二千元以上或者幣量在二百?gòu)?枚)以上的;
(2)制造貨幣版樣或者為他人偽造貨幣提供版樣的;
(3)其他偽造貨幣應(yīng)予追究刑事責(zé)的情形。
本規(guī)定中的“貨幣”是指流通的以下貨幣:
①人民幣(含普通紀(jì)念幣貴金屬紀(jì)念幣)、港元、澳門元、新臺(tái)幣;
②其他國(guó)家及地區(qū)的法定貨幣。
貴金屬紀(jì)念幣的面額以中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)金幣總公司的初始發(fā)售價(jià)格為準(zhǔn)。
偽造貨幣，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
(一)偽造貨幣，總面額在二千元以上或者幣量在二百?gòu)?枚)以上的;
(二)制造貨幣版樣或者為他人偽造貨幣提供版樣的;
(三)其他偽造貨幣應(yīng)予追究刑事責(zé)任的情形。
本規(guī)定中的“貨幣”是指流通的以下貨幣：
(一)人民幣(含普通紀(jì)念幣、貴金屬紀(jì)念幣)、港元、澳門元、新臺(tái)幣;
(二)其他國(guó)家及地區(qū)的法定貨幣。
貴金屬紀(jì)念幣的面額以中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)金幣總公司的初始發(fā)售價(jià)格為準(zhǔn)。
根據(jù)本條規(guī)定，犯本罪的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處10年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
所謂情節(jié)特別嚴(yán)重，根據(jù)本條的規(guī)定，是指具有下列情形之一者：
1.偽造貨幣集團(tuán)的首要分子。值得注意的是，適用此條，應(yīng)嚴(yán)格依照犯罪集團(tuán)的認(rèn)定條件看是否能構(gòu)成偽造貨幣的犯罪集團(tuán)，只有構(gòu)成犯罪集團(tuán)時(shí)，其首要分子才可依本幅度量刑。如果不能構(gòu)成集團(tuán)犯罪，僅是一般性的糾合、聚集數(shù)人的共同犯罪，對(duì)于起指揮、組織等作用的犯罪分子仍只能按一般的共同犯罪的主犯處罰原則處理，如屬于情節(jié)特別嚴(yán)重的情況，亦不能直接適用這一項(xiàng)，而應(yīng)依其他項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。
2.偽造貨幣數(shù)額特別巨大的。
3.具有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的。這里的其他特別嚴(yán)重情節(jié)，是指?jìng)卧熵泿偶瘓F(tuán)的首要分子、偽造貨幣數(shù)額特別巨大以外的其他所有特別嚴(yán)重情節(jié)的情形。
解釋性文件
最高人民法院關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋(二)(2010年11月3日施行 法釋﹝2010﹞14號(hào))
【延伸閱讀】《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋(二)》的理解與適用
(2010年10月11日最高人民法院審判委員會(huì)第1498次會(huì)議通過(guò) 法釋〔2010〕14號(hào))
為依法懲治偽造貨幣、變?cè)熵泿诺确缸锘顒?dòng)，根據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定和近一個(gè)時(shí)期的司法實(shí)踐，就審理此類刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題解釋如下：
第一條 仿照真貨幣的圖案、形狀、色彩等特征非法制造假幣，冒充真幣的行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十條規(guī)定的“偽造貨幣”。
對(duì)真貨幣采用剪貼、挖補(bǔ)、揭層、涂改、移位、重印等方法加工處理，改變真幣形態(tài)、價(jià)值的行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十三條規(guī)定的“變?cè)熵泿?rdquo;。
第二條 同時(shí)采用偽造和變?cè)焓侄危圃煺鎮(zhèn)纹礈愗泿诺男袨椋勒招谭ǖ谝话倨呤畻l的規(guī)定，以偽造貨幣罪定罪處罰。
第三條 以正在流通的境外貨幣為對(duì)象的假幣犯罪，依照刑法第一百七十條至第一百七十三條的規(guī)定定罪處罰。
假境外貨幣犯罪的數(shù)額，按照案發(fā)當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)未公布匯率中間價(jià)的境外貨幣，按照案發(fā)當(dāng)日境內(nèi)銀行人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折算成人民幣，或者該貨幣在境內(nèi)銀行、國(guó)際外匯市場(chǎng)對(duì)美元匯率，與人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)進(jìn)行套算。
第四條 以中國(guó)人民銀行發(fā)行的普通紀(jì)念幣和貴金屬紀(jì)念幣為對(duì)象的假幣犯罪，依照刑法第一百七十條至第一百七十三條的規(guī)定定罪處罰。
假普通紀(jì)念幣犯罪的數(shù)額，以面額計(jì)算;假貴金屬紀(jì)念幣犯罪的數(shù)額，以貴金屬紀(jì)念幣的初始發(fā)售價(jià)格計(jì)算。
第五條 以使用為目的，偽造停止流通的貨幣，或者使用偽造的停止流通的貨幣的，依照刑法第二百六十六條的規(guī)定，以詐騙罪定罪處罰。
第六條 此前發(fā)布的司法解釋與本解釋不一致的，以本解釋為準(zhǔn)。
最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)(2010年5月7日施行)
第十九條 [偽造貨幣案(刑法第一百七十條)]偽造貨幣，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:
(一)偽造貨幣，總面額在二千元以上或者幣量在二百?gòu)?枚)以上的;
(二)制造貨幣版樣或者為他人偽造貨幣提供版樣的;
(三)其他偽造貨幣應(yīng)予追究刑事責(zé)任的情形。
本規(guī)定中的“貨幣”是指流通的以下貨幣：
(一)人民幣(含普通紀(jì)念幣、貴金屬紀(jì)念幣)、港元、澳門元、新臺(tái)幣;
(二)其他國(guó)家及地區(qū)的法定貨幣。
貴金屬紀(jì)念幣的面額以中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)金幣總公司的初始發(fā)售價(jià)格為準(zhǔn)。
最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于嚴(yán)厲打擊假幣犯罪活動(dòng)的通知(2009年9月15日施行 公通字〔2009〕45號(hào))
各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院，人民檢察院，公安廳、局，新疆維吾爾自治區(qū)高級(jí)人民法院生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)人民檢察院、公安局：
近年來(lái)，全國(guó)公安司法機(jī)關(guān)始終把嚴(yán)厲打擊假幣犯罪作為一項(xiàng)重要任務(wù)，依法查處了一大批假幣犯罪案件，打擊了一大批假幣犯罪分子，為維護(hù)人民幣信譽(yù)和國(guó)家金融管理秩序，保護(hù)廣大群眾切身利益作出了重要貢獻(xiàn)。但是，由于各方面因素的影響，當(dāng)前假幣犯罪形勢(shì)仍然十分嚴(yán)峻，發(fā)案量居高不下，犯罪手段越來(lái)越隱蔽，查處難度越來(lái)越大。為了依法嚴(yán)厲打擊假幣犯罪，有效遏制假幣犯罪活動(dòng)的蔓延，現(xiàn)就有關(guān)工作要求通知如下：
一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。假幣犯罪嚴(yán)重影響國(guó)家金融秩序和經(jīng)濟(jì)安全，侵害群眾利益，破壞社會(huì)穩(wěn)定，影響國(guó)家形象。世界各國(guó)無(wú)不對(duì)假幣犯罪特別重視，嚴(yán)厲打擊。特別是在國(guó)際金融危機(jī)影響不斷加深加劇，人民幣國(guó)際化已經(jīng)邁出實(shí)質(zhì)性步伐的背景下，嚴(yán)厲打擊假幣犯罪，意義特別重大。各地公安司法機(jī)關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)到假幣犯罪的嚴(yán)重危害性，把反假幣工作作為一項(xiàng)十分重要的任務(wù)，始終擺在突出位置抓緊抓好。
二、密切配合，強(qiáng)化合力。在辦理假幣犯罪案件中，各地公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，及時(shí)溝通情況，形成打擊合力，提高工作成效。公安機(jī)關(guān)要主動(dòng)加強(qiáng)與檢察機(jī)關(guān)的溝通，重大案件請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)提前介入;需要補(bǔ)充偵查的，要根據(jù)檢察機(jī)關(guān)的要求盡快補(bǔ)充偵查。檢察機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈募賻欧缸锇讣皶r(shí)介入，參加對(duì)重大案件的討論，對(duì)案件的法律適用和證據(jù)的收集、固定等提出意見(jiàn)和建議。人民法院對(duì)于重大假幣犯罪案件，要加強(qiáng)審理力量，依法快審快結(jié)。
根據(jù)刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，假幣犯罪案件的地域管轄?wèi)?yīng)當(dāng)遵循以犯罪地管轄為主，犯罪嫌疑人居住地管轄為輔的原則。假幣犯罪案件中的犯罪地，既包括犯罪預(yù)謀地、行為發(fā)生地，也包括運(yùn)輸假幣的途經(jīng)地。假幣犯罪案件中的犯罪嫌疑人居住地，不僅包括犯罪嫌疑人經(jīng)常居住地和戶籍所在地，也包括其臨時(shí)居住地。幾個(gè)公安機(jī)關(guān)都有權(quán)管轄的假幣犯罪案件，由最初立案地或者主要犯罪地公安機(jī)關(guān)管轄;對(duì)管轄有爭(zhēng)議或者情況特殊的，由共同的上級(jí)公安機(jī)關(guān)指定管轄。如需人民檢察院、人民法院指定管轄的，公安機(jī)關(guān)要及時(shí)提出相關(guān)建議。經(jīng)審查需要指定的，人民檢察院、人民法院要依法指定管轄。
三、嚴(yán)格依法，從嚴(yán)懲處。各地公安司法機(jī)關(guān)辦理假幣犯罪案件要始終堅(jiān)持依法嚴(yán)懲的原則，堅(jiān)決杜絕以罰代刑、以拘代刑、重罪輕判、降格處理，充分發(fā)揮刑罰的震懾力。公安機(jī)關(guān)對(duì)于涉嫌假幣犯罪的，必須依法立案，認(rèn)真查證;對(duì)有證據(jù)證明有犯罪事實(shí)，可能判處徒刑以上刑罰的犯罪嫌疑人，要盡快提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕并抓緊偵辦，及時(shí)移送審查起訴。檢察機(jī)關(guān)對(duì)于公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)批準(zhǔn)逮捕、移送審查起訴的假幣犯罪案件，符合批捕、起訴條件的，要依法盡快予以批捕、起訴。共同犯罪案件中雖然有同案犯在逃，但對(duì)于有證據(jù)證明有犯罪事實(shí)的已抓獲的犯罪嫌疑人，要依法批捕、起訴;對(duì)于確實(shí)需要補(bǔ)充偵查的案件，要制作具體、詳細(xì)的補(bǔ)充偵查提綱。人民法院對(duì)于假幣犯罪要依法從嚴(yán)懲處，對(duì)于假幣犯罪累犯、慣犯、涉案假幣數(shù)額巨大或者全部流入社會(huì)的犯罪分子，要堅(jiān)決重判;對(duì)于偽造貨幣集團(tuán)的首要分子、骨干分子，偽造貨幣數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)，罪行極其嚴(yán)重的犯罪分子，應(yīng)當(dāng)判處死刑的，要堅(jiān)決依法判處死刑。上級(jí)法院要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)法院審判工作的指導(dǎo)，保障依法及時(shí)正確審判假幣犯罪案件。
四、強(qiáng)化宣傳，營(yíng)造聲勢(shì)。各地公安司法機(jī)關(guān)要選擇典型案例，充分利用各種新聞媒體，采取多種形式，大力開(kāi)展宣傳教育工作，讓廣大群眾充分認(rèn)識(shí)假幣犯罪的社會(huì)危害性和嚴(yán)重法律后果，自覺(jué)抵制并積極檢舉揭發(fā)假幣違法犯罪活動(dòng)，形成嚴(yán)厲打擊假幣犯罪的強(qiáng)大輿論聲勢(shì)。
各地接此通知后，請(qǐng)迅速傳達(dá)至各基層人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)最高人民法院、最高人民檢察院、公安部。
公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局《關(guān)于對(duì)制販假貴金屬紀(jì)念幣行為性質(zhì)認(rèn)定問(wèn)題的批復(fù)》(經(jīng)商最高人民法院刑二庭、最高人民檢察院偵查監(jiān)督廳和中國(guó)人民銀行條法司研究同意，批復(fù)如2007年11月2 答復(fù)北京市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查處"經(jīng)偵辦字〔2007〕310號(hào)"請(qǐng)示 公經(jīng)〔2007〕2548號(hào))
根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》規(guī)定，貴金屬紀(jì)念幣是人民幣的有機(jī)組成部分，是國(guó)家法定貨幣，制版假貴金屬紀(jì)念幣的行為，應(yīng)以《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十條條、第一百七十一條等規(guī)定的偽造貨幣罪，出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假貨幣罪等罪定罪處罰，其犯罪數(shù)額認(rèn)定應(yīng)以中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)金幣總公司初始發(fā)售價(jià)格為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。
(2010年5月7日廢止)最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(2001年4月18日施行 公發(fā)〔2001〕11號(hào))
十六、偽造貨幣案(刑法第170條)
偽造貨幣，總面額在二千元以上或者幣量二百?gòu)?枚)以上的，應(yīng)予追訴。
最高人民法院關(guān)于全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要(2001年1月21日施行 法〔2001〕8號(hào))
為進(jìn)一步加強(qiáng)人民法院對(duì)金融犯罪案件的審判工作，正確理解和適用刑法對(duì)金融犯罪的有關(guān)規(guī)定，更加準(zhǔn)確有力地依法打擊各種金融犯罪，最高人民法院于2000年9月20日至22日在湖南省長(zhǎng)沙市召開(kāi)了全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)。各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院和解放軍軍事法院主管刑事審判工作的副院長(zhǎng)、刑事審判庭庭長(zhǎng)以及中國(guó)人民銀行的代表參加了座談會(huì)。最高人民法院副院長(zhǎng)劉家琛在座談會(huì)上做了重要講話。
座談會(huì)總結(jié)交流了全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作的情況和經(jīng)驗(yàn)，研究討論了刑法修訂以來(lái)審理金融犯罪案件中遇到的有關(guān)具體適用法律的若干問(wèn)題，對(duì)當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期人民法院審理金融犯罪案件工作提出了明確的要求和意見(jiàn)。紀(jì)要如下：
一
座談會(huì)認(rèn)為，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。隨著改革開(kāi)放的不斷深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立、完善，我國(guó)金融體制也發(fā)生了重大變革，金融業(yè)務(wù)大大擴(kuò)展且日益多元化、國(guó)際化，各種現(xiàn)代化的金融手段和信用工具被普遍應(yīng)用，金融已經(jīng)廣泛深刻地介入我國(guó)經(jīng)濟(jì)并在其中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“血液循環(huán)系統(tǒng)”，是市場(chǎng)資源配置關(guān)系的主要形式和國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。金融的安全、有序、高效、穩(wěn)健運(yùn)行，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)家安全以及社會(huì)穩(wěn)定至關(guān)重要。如果金融不穩(wěn)定，勢(shì)必會(huì)危及經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定，影響改革和發(fā)展的進(jìn)程。保持金融的穩(wěn)定和安全，必須加強(qiáng)金融法制建設(shè)，依法強(qiáng)化金融監(jiān)管，規(guī)范金融秩序，依法打擊金融領(lǐng)域內(nèi)的各種違法犯罪活動(dòng)。
近年來(lái)，人民法院充分發(fā)揮刑事審判職能，依法嚴(yán)懲了一大批嚴(yán)重破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪分子，為保障金融安全，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮了重要作用。但是，金融犯罪的情況仍然是嚴(yán)重的。從法院受理案件的情況看，金融犯罪的數(shù)量在逐年增加;涉案金額越來(lái)越大;金融機(jī)構(gòu)工作人員作案和內(nèi)外勾結(jié)共同作案的現(xiàn)象突出;單位犯罪和跨國(guó)(境)、跨區(qū)域作案增多;犯罪手段趨向?qū)I(yè)化、智能化，新類型犯罪不斷出現(xiàn);犯罪分子作案后大肆揮霍、轉(zhuǎn)移贓款或攜款外逃的情況時(shí)有發(fā)生，危害后果越來(lái)越嚴(yán)重。金融犯罪嚴(yán)重破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，擾亂金融管理秩序，危害國(guó)家信用制度，侵害公私財(cái)產(chǎn)權(quán)益，造成國(guó)家金融資產(chǎn)大量流失，有的地方還由此引發(fā)了局部性的金融風(fēng)波和群體性事件，直接影響了社會(huì)穩(wěn)定。必須清醒地看到，目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中長(zhǎng)期存在的一些矛盾和困難已經(jīng)或正在向金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)移并積聚，從即將到來(lái)的新世紀(jì)開(kāi)始，我國(guó)將進(jìn)入加快推進(jìn)現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、改革的不斷深化以及對(duì)外開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大，我國(guó)金融業(yè)在獲得更大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著維護(hù)金融穩(wěn)定更加嚴(yán)峻的形勢(shì)。依法打擊各種金融犯罪是人民法院刑事審判工作一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要任務(wù)。
座談會(huì)認(rèn)為，人民法院審理金融犯罪案件工作過(guò)去雖已取得了很大成績(jī)，但由于修訂后的刑法增加了不少金融犯罪的新罪名，審判實(shí)踐中遇到了大量新情況和新問(wèn)題，如何進(jìn)一步提高適用法律的水平，依法審理好不斷增多的金融犯罪案件，仍然是各級(jí)法院面臨的新的課題：各級(jí)法院特別是法院的領(lǐng)導(dǎo)，一定要進(jìn)一步提高打擊金融犯罪對(duì)于維護(hù)金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保國(guó)家金融安全，對(duì)于保障改革、促進(jìn)發(fā)展和維護(hù)穩(wěn)定重要意義的認(rèn)識(shí)，把審理金融犯罪案件作為當(dāng)前和今后很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)刑事審判工作的重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，提高審判業(yè)務(wù)水平，加大審判工作力度，以更好地適應(yīng)改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)的新形勢(shì)對(duì)人民法院刑事審判工作的要求。為此，必須做好以下幾方面的工作：
首先，金融犯罪是嚴(yán)重破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，審理金融犯罪案件要繼續(xù)貫徹依法從嚴(yán)懲處嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪分子的方針。修訂后的刑法和全國(guó)人大常委會(huì)的有關(guān)決定，對(duì)危害嚴(yán)重的金融犯罪規(guī)定了更加嚴(yán)厲的刑罰，體現(xiàn)了對(duì)金融犯罪從嚴(yán)懲處的精神，為人民法院審判各種金融犯罪案件提供了有力的法律依據(jù)。各級(jí)法院要堅(jiān)決貫徹立法精神，嚴(yán)格依法懲處破壞金融管理秩序和金融詐騙的犯罪單位和犯罪個(gè)人。
第二，進(jìn)一步加強(qiáng)審理金融犯罪案件工作，促進(jìn)金融制度的健全與完善。各級(jí)法院要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)金融犯罪案件審判工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整充實(shí)審判力量，確保起訴到法院的破壞金融管理秩序和金融詐騙犯罪案件依法及時(shí)審結(jié)。對(duì)于針對(duì)金融機(jī)構(gòu)的搶劫、盜竊和發(fā)生在金融領(lǐng)域的貪污、侵占、挪用、受賄等其他刑事犯罪案件，也要抓緊依法審理，及時(shí)宣判。對(duì)于各種專項(xiàng)斗爭(zhēng)中破獲的金融犯罪案件，要集中力量抓緊審理，依法從嚴(yán)懲處。可選擇典型案件到案發(fā)當(dāng)?shù)睾桶赴l(fā)單位公開(kāi)宣判，并通過(guò)各種新聞媒體廣泛宣傳，形成對(duì)金融違法犯罪的強(qiáng)大威懾力，教育廣大干部群眾增強(qiáng)金融法制觀念，維護(hù)金融安全，促進(jìn)金融制度的不斷健全與完善。
第三，要加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高審判水平。審理金融犯罪案件，是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，而且涉及很多金融方面的專業(yè)知識(shí)。各級(jí)法院要重視對(duì)刑事法官的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，采取請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走出去等靈活多樣的形式，組織刑事審判人員認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行法、證券法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等金融法律和公司法、擔(dān)保法、會(huì)計(jì)法、審計(jì)法等相關(guān)法律，學(xué)習(xí)有關(guān)金融政策法規(guī)以及一些基本業(yè)務(wù)知識(shí)，以確保正確理解和適用刑法，處理好金融犯罪案件。
第四，要結(jié)合審判工作加強(qiáng)調(diào)查研究。金融犯罪案件比較復(fù)雜，新情況、新問(wèn)題多，審理難，度大，加強(qiáng)調(diào)查研究工作尤為必要。各級(jí)法院都要結(jié)合審理金融犯罪，有針對(duì)性地開(kāi)展調(diào)查研究。對(duì)辦案中發(fā)現(xiàn)的管理制度方面存在的漏洞和隱患，要及時(shí)提出司法建議。最高法院和高級(jí)法院要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下級(jí)法院的工作指導(dǎo)，及時(shí)研究解決實(shí)踐中遇到的適用法律上的新問(wèn)題，需要通過(guò)制定司法解釋加以明確的，要及時(shí)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)最高法院研究。
二
座談會(huì)重點(diǎn)研究討論了人民法院審理金融犯罪案件中遇到的一些有關(guān)適用法律問(wèn)題。與會(huì)同志認(rèn)為，對(duì)于修訂后的刑法實(shí)施過(guò)程中遇到的具體適用法律問(wèn)題，在最高法院相應(yīng)的新的司法解釋出臺(tái)前，原有司法解釋與現(xiàn)行刑法不相沖突的仍然可以參照?qǐng)?zhí)行。對(duì)于法律和司法解釋沒(méi)有具體規(guī)定或規(guī)定不夠明確，司法實(shí)踐中又亟需解決的一些問(wèn)題，與會(huì)同志結(jié)合審判實(shí)踐進(jìn)行了深入的探討，并形成了一致意見(jiàn)：
(一)關(guān)于單位犯罪問(wèn)題
根據(jù)刑法和《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，以單位名義實(shí)施犯罪，違法所得歸單位所有的，是單位犯罪。
1.單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門實(shí)施犯罪行為的處理。以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門的名義實(shí)施犯罪，違法所得亦歸分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門所有的，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪。不能因?yàn)閱挝坏姆种C(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門沒(méi)有可供執(zhí)行罰金的財(cái)產(chǎn)，就不將其認(rèn)定為單位犯罪，而按照個(gè)人犯罪處理：
2.單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的認(rèn)定：直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人。其他直接責(zé)任人員，是在單位犯罪中具體實(shí)施犯罪并起較大作用的人員，既可以是單位的經(jīng)營(yíng)管理人員，也可以是單位的職工，包括聘任、雇傭的人員。應(yīng)當(dāng)注意的是，在單位犯罪中，對(duì)于受單位領(lǐng)導(dǎo)指派或奉命而參與實(shí)施了一定犯罪行為的人員，一般不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任。對(duì)單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)根據(jù)其在單位犯罪中的地位、作用和犯罪情節(jié)，分別處以相應(yīng)的刑罰，主管人員與直接責(zé)任人員，在個(gè)案中，不是當(dāng)然的主、從犯關(guān)系，有的案件，主管人員與直接責(zé)任人員在實(shí)施犯罪行為的主從關(guān)系不明顯的，可不分主、從犯。但具體案件可以分清主、從犯，且不分清主、從犯，在同一法定刑檔次、幅度內(nèi)量刑無(wú)法做到罪刑相適應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)分清主、從犯，依法處罰。
3.對(duì)未作為單位犯罪起訴的單位犯罪案件的處理。對(duì)于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為單位犯罪的案件，檢察機(jī)關(guān)只作為自然人犯罪案件起訴的，人民法院應(yīng)及時(shí)與檢察機(jī)關(guān)協(xié)商，建議檢察機(jī)關(guān)對(duì)犯罪單位補(bǔ)充起訴。如檢察機(jī)關(guān)不補(bǔ)充起訴的，人民法院仍應(yīng)依法審理，對(duì)被起訴的自然人根據(jù)指控的犯罪事實(shí)、證據(jù)及庭審查明的事實(shí)，依法按單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，并應(yīng)引用刑罰分則關(guān)于單位犯罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員刑事責(zé)任的有關(guān)條款。
4.單位共同犯罪的處理。兩個(gè)以上單位以共同故意實(shí)施的犯罪，應(yīng)根據(jù)各單位在共同犯罪中的地位、作用大小，確定犯罪單位
(二)關(guān)于破壞金融管理秩序罪
1.非金融機(jī)構(gòu)非法從事金融活動(dòng)案件的處理
1998年7月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》。1998年8月11日，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了中國(guó)人民銀行整頓亂集資、亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實(shí)施方案，對(duì)整頓金融“三亂”工作的政策措施等問(wèn)題做出了規(guī)定。各地根據(jù)整頓金融“三亂”工作實(shí)施方案的規(guī)定，對(duì)于未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，但是根據(jù)地方政府或有關(guān)部門文件設(shè)立并從事或變相從事金融業(yè)務(wù)的各類基金會(huì)、互助會(huì)、儲(chǔ)金會(huì)等機(jī)構(gòu)和組織，由各地人民政府和各有關(guān)部門限期進(jìn)行清理整頓。超過(guò)實(shí)施方案規(guī)定期限繼續(xù)從事非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的，依法予以取締;情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，上述非法從事金融活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和組織只要在實(shí)施方案規(guī)定期限之前停止非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)的，對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人員，不應(yīng)以擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)罪處理;對(duì)其以前從事的非法金融活動(dòng)，一般也不作犯罪處理;這些機(jī)構(gòu)和組織的人員利用職務(wù)實(shí)施的個(gè)人犯罪，如貪污罪、職務(wù)侵占罪、挪用公款罪、挪用資金罪等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體案情分別依法定罪處罰。
2.關(guān)于假幣犯罪
假幣犯罪的認(rèn)定。假幣犯罪是一種嚴(yán)重破壞金融管理秩序的犯罪。只要有證據(jù)證明行為人實(shí)施了出售、購(gòu)買、運(yùn)輸、使用假幣行為，且數(shù)額較大，就構(gòu)成犯罪。偽造貨幣的，只要實(shí)施了偽造行為，不論是否完成全部印制工序，即構(gòu)成偽造貨幣罪;對(duì)于尚未制造出成品，無(wú)法計(jì)算偽造、銷售假幣面額的，或者制造、銷售用于偽造貨幣的版樣的，不認(rèn)定犯罪數(shù)額，依據(jù)犯罪情節(jié)決定刑罰。明知是偽造的貨幣而持有，數(shù)額較大，根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)不能認(rèn)定行為人是為了進(jìn)行其他假幣犯罪的，以持有假幣罪定罪處罰;如果有證據(jù)證明其持有的假幣已構(gòu)成其他假幣犯罪的，應(yīng)當(dāng)以其他假幣犯罪定罪處罰。
假幣犯罪罪名的確定。假幣犯罪案件中犯罪分子實(shí)施數(shù)個(gè)相關(guān)行為的，在確定罪名時(shí)應(yīng)把握以下原則：
(1)對(duì)同一宗假幣實(shí)施了法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，應(yīng)根據(jù)行為人所實(shí)施的數(shù)個(gè)行為，按相關(guān)罪名刑法規(guī)定的排列順序并列確定罪名，數(shù)額不累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰：
(2)對(duì)不同宗假幣實(shí)施法律規(guī)定為選擇性罪名的行為，并列確定罪名，數(shù)額按全部假幣面額累計(jì)計(jì)算，不實(shí)行數(shù)罪并罰。
(3)對(duì)同一宗假幣實(shí)施了刑法沒(méi)有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個(gè)犯罪行為，擇一重罪從重處罰。‘如偽造貨幣或者購(gòu)買假幣后使用的，以偽造貨幣罪或購(gòu)買假幣罪定罪，從重處罰。
(4)對(duì)不同宗假幣實(shí)施了刑法沒(méi)有規(guī)定為選擇性罪名的數(shù)個(gè)犯罪行為，分別定罪，數(shù)罪并罰。
出售假幣被查獲部分的處理。在出售假幣時(shí)被抓獲的，除現(xiàn)場(chǎng)查獲的假幣應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額外，現(xiàn)場(chǎng)之外在行為人住所或者其他藏匿地查獲的假幣，亦應(yīng)認(rèn)定為出售假幣的犯罪數(shù)額。但有證據(jù)證實(shí)后者是行為人有實(shí)施其他假幣犯罪的除外。
制造或者出售偽造的臺(tái)幣行為的處理。對(duì)于偽造臺(tái)幣的，應(yīng)當(dāng)以偽造貨幣罪定罪處罰;出售偽造的臺(tái)幣的，應(yīng)當(dāng)以出售假幣罪定罪處罰。
3.用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款行為的認(rèn)定和處罰
銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的，構(gòu)成用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。以牟利為目的，是指金融機(jī)構(gòu)及其工作人員為本單位或者個(gè)人牟利，不具有這種目的，不構(gòu)成該罪。這里的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款所產(chǎn)生的非法收益，如利息、差價(jià)等。對(duì)于用款人為取得貸款而支付的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)具體情況分別處理：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取的回扣、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)認(rèn)定為“牟利”;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較小的，以“牟利”論處;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續(xù)費(fèi)秘密占為已有，數(shù)額較大的，以貪污罪定罪處罰;銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)便利，用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款，索取用款人的財(cái)物，或者非法收受其他財(cái)物，或者收取回扣、手續(xù)費(fèi)等，數(shù)額較大的，以受賄罪定罪處罰。吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國(guó)家金融監(jiān)管，至于是否記入法定賬目以外設(shè)立的賬目，不影響該罪成立。
審理銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)及其工作人員用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案件，要注意將用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區(qū)別開(kāi)來(lái)。對(duì)于利用職務(wù)上的便利，挪用已經(jīng)記入金融機(jī)構(gòu)法定存款賬戶的客戶資金歸個(gè)人使用的，或者吸收客戶資金不入賬，卻給客戶開(kāi)具銀行存單，客戶也認(rèn)為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個(gè)人名義借貸給他人的，均應(yīng)認(rèn)定為挪用公款罪或者挪用資金罪。
4.破壞金融管理秩序相關(guān)犯罪數(shù)額和情節(jié)的認(rèn)定
最高人民法院先后頒行了《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》、《關(guān)于審理走私刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋)，對(duì)偽造貨幣，走私、出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣等犯罪的定罪處刑標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)適用法律問(wèn)題作出了明確規(guī)定。為正確執(zhí)行刑法，在其他有關(guān)的司法解釋出臺(tái)之前，對(duì)假幣犯罪以外的破壞金融管理秩序犯罪的數(shù)額和情節(jié)，可參照以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：
關(guān)于非法吸收公眾存款罪。非法吸收或者變相吸收公眾存款的，要從非法吸收公眾存款的數(shù)額、范圍以及給存款人造成的損失等方面來(lái)判定擾亂金融秩序造成危害的程度。根據(jù)司法實(shí)踐，具有下列情形之一的，可以按非法吸收公眾存款罪定罪處罰：(1)個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款20萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬(wàn)元以上的;(2)個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款30戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款150戶以上的;(3)個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失10萬(wàn)元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款給存款人造成損失50萬(wàn)元以上的，或者造成其他嚴(yán)重后果的：個(gè)人非法吸收或者變相吸收公眾存款100萬(wàn)元以上，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款500萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。
關(guān)于違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，造成10-30萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成較大損失”;造成50-100萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”。
關(guān)于違法發(fā)放貸款罪。銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成50-100萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失”;造成300-500萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。
關(guān)于用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪。對(duì)于銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成50-100萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成重大損失.”;造成300-500萬(wàn)元以上損失的，可以認(rèn)定為“造成特別重大損失”。
對(duì)于單位實(shí)施違法發(fā)放貸款和用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款造成損失構(gòu)成犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，可按個(gè)人實(shí)施上述犯罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)二至四倍掌握。
由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各省、自治區(qū)、直轄市高級(jí)人民法院可參照上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)或幅度，根據(jù)本地的具體情況，確定在本地區(qū)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)。
(三)關(guān)于金融詐騙罪
1.金融詐騙罪中非法占有目的的認(rèn)定
金融詐騙犯罪都是以非法占有為目的的犯罪。在司法實(shí)踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑被告人自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。根據(jù)司法實(shí)踐，對(duì)于行為人通過(guò)詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：
(1)明知沒(méi)有歸還能力而大量騙取資金的;
(2)非法獲取資金后逃跑的;
(3)肆意揮霍騙取資金的;
(4)使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的;
(5)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的;
(6)隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的;
(7)其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時(shí)候，對(duì)于有證據(jù)證明行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財(cái)產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。
2.貸款詐騙罪的認(rèn)定和處理。貸款詐騙犯罪是目前案發(fā)較多的金融詐騙犯罪之一。審理貸款詐騙犯罪案件，應(yīng)當(dāng)注意以下兩個(gè)問(wèn)題：
一是單位不能構(gòu)成貸款詐騙罪。根據(jù)刑法第三十條和第一百九十三條的規(guī)定，單位不構(gòu)成貸款詐騙罪。對(duì)于單位實(shí)施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。但是，在司法實(shí)踐中，對(duì)于單位十分明顯地以非法占有為目的，利用簽訂、履行借款合同詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，符合刑法第二百二十四條規(guī)定的合同詐騙罪構(gòu)成要件的，應(yīng)當(dāng)以合同詐騙罪定罪處罰。
二是要嚴(yán)格區(qū)分貸款詐騙與貸款糾紛的界限。對(duì)于合法取得貸款后，沒(méi)有按規(guī)定的用途使用貸款，到期沒(méi)有歸還貸款的，不能以貸款詐騙罪定罪處罰;對(duì)于確有證據(jù)證明行為人不具有非法占有的目的，因不具備貸款的條件而采取了欺騙手段獲取貸款，案發(fā)時(shí)有能力履行還貸義務(wù)，或者案發(fā)時(shí)不能歸還貸款是因?yàn)橐庵疽酝獾脑颍缫蚪?jīng)營(yíng)不善、被騙、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，不應(yīng)以貸款詐騙罪定罪處罰。
3.集資詐騙罪的認(rèn)定和處理：集資詐騙罪和欺詐發(fā)行股票、債券罪、非法吸收公眾存款罪在客觀上均表現(xiàn)為向社會(huì)公眾非法募集資金。區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人是否具有非法占有的目的。對(duì)于以非法占有為目的而非法集資，或者在非法集資過(guò)程中產(chǎn)生了非法占有他人資金的故意，均構(gòu)成集資詐騙罪。但是，在處理具體案件時(shí)要注意以下兩點(diǎn)：一是不能僅憑較大數(shù)額的非法集資款不能返還的結(jié)果，推定行為人具有非法占有的目的;二是行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而將少量資金用于個(gè)人消費(fèi)或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。
4.金融詐騙犯罪定罪量刑的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和犯罪數(shù)額的計(jì)算。金融詐騙的數(shù)額不僅是定罪的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是量刑的主要依據(jù)。在沒(méi)有新的司法解釋之前，可參照1996年《最高人民法院關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定執(zhí)行。在具體認(rèn)定金融詐騙犯罪的數(shù)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算。對(duì)于行為人為實(shí)施金融詐騙活動(dòng)而支付的中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣等，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入金融詐騙的犯罪數(shù)額。但應(yīng)當(dāng)將案發(fā)前已歸還的數(shù)額扣除。
(四)死刑的適用
刑法對(duì)危害特別嚴(yán)重的金融詐騙犯罪規(guī)定了死刑。人民法院應(yīng)當(dāng)運(yùn)用這一法律武器，有力地打擊金融詐騙犯罪。對(duì)于罪行極其嚴(yán)重、依法該判死刑的犯罪分子，一定要堅(jiān)決判處死刑。但需要強(qiáng)調(diào)的是，金融詐騙犯罪的數(shù)額特別巨大不是判處死刑的惟一標(biāo)準(zhǔn)，只有詐騙“數(shù)額特別巨大并且給國(guó)家和人民利益造成特別重大損失”的犯罪分子，才能依法選擇適用死刑。對(duì)于犯罪數(shù)額特別巨大，但追繳、退賠后，挽回了損失或者損失不大的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑立即執(zhí)行;對(duì)具有法定從輕、減輕處罰情節(jié)的，一般不應(yīng)當(dāng)判處死刑。
(五)財(cái)產(chǎn)刑的適用
金融犯罪是圖利型犯罪，懲罰和預(yù)防此類犯罪，應(yīng)當(dāng)注重同時(shí)從經(jīng)濟(jì)上制裁犯罪分子。刑法對(duì)金融犯罪都規(guī)定了財(cái)產(chǎn)刑，人民法院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法判處。罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被告人的犯罪情節(jié)，在法律規(guī)定的數(shù)額幅度內(nèi)確定。對(duì)于具有從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)的被告人，對(duì)于本應(yīng)并處的罰金刑原則上也應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除。
單位金融犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，是否適用罰金刑，應(yīng)當(dāng)根據(jù)刑法的具體規(guī)定。刑法分則條文規(guī)定有罰金刑，并規(guī)定對(duì)單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照自然人犯罪條款處罰的，應(yīng)當(dāng)判處罰金刑，但是對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處罰金的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)?shù)陀趯?duì)單位判處罰金的數(shù)額;刑法分則條文明確規(guī)定對(duì)單位犯罪中直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員只判處自由刑的，不能附加判處罰金刑。
最高人民法院關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋(2000年9月14日施行 法釋﹝2000﹞26號(hào))
第一條 偽造貨幣的總面額在二千元以上不滿三萬(wàn)元或者幣量在二百?gòu)?枚)以上不足三千張(枚)的，依照刑法第一百七十條的規(guī)定，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。
偽造貨幣的總面額在三萬(wàn)元以上的，屬于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”。
行為人制造貨幣版樣或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，依照刑法第一百七十條的規(guī)定定罪處罰。
……
第七條 本解釋所稱“貨幣”是指可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通或者兌換的人民幣和境外貨幣。
貨幣面額應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)算，其他幣種以案發(fā)時(shí)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。
最高人民法院關(guān)于農(nóng)村合作基金會(huì)從業(yè)人員犯罪如何定性問(wèn)題的批復(fù)(2000年5月12日施行 法釋〔2000〕10號(hào))
四川省高級(jí)人民法院：
你院川高法〔1999〕376號(hào)《關(guān)于農(nóng)村合作基金會(huì)從業(yè)人員犯罪如何定性的請(qǐng)示》收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：
農(nóng)村合作基金會(huì)從業(yè)人員，除具有金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)職工作人員身份的以外，不屬于金融機(jī)構(gòu)工作人員。對(duì)其實(shí)施的犯罪行為，應(yīng)當(dāng)依照刑法的有關(guān)規(guī)定定罪處罰。
證據(jù)規(guī)格
第一百七十條 證據(jù)規(guī)格
偽造貨幣罪
(一)犯罪嫌疑人陳述與辯解
1.犯罪嫌疑人的基本情況;
2.偽造貨幣的動(dòng)機(jī)、目的、時(shí)間、地點(diǎn)、參與人、分工、實(shí)施經(jīng)過(guò)、結(jié)果等;
3.是否故意偽造貨幣;
4.假幣的來(lái)源、數(shù)量、面值、特征、去向、牟利情況;
5.共同犯罪的，應(yīng)查明犯意的提起、策劃、聯(lián)絡(luò)、分工、實(shí)施、分贓等情況，以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用。
(二)被害人陳述( 證人亦可參考)
1.被害人的基本情況;
2.案發(fā)的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人、經(jīng)過(guò)、手段、結(jié)果，被害人的財(cái)產(chǎn)損失等。
(三)物證、書證
1.偽造的貨幣的實(shí)物及照片;
2.存款單據(jù)、取款單據(jù)、記帳憑證等。
(四)鑒定結(jié)論
假幣鑒定、文檢鑒定等。
(五)勘驗(yàn)、檢查筆錄
現(xiàn)場(chǎng)勘查圖、現(xiàn)場(chǎng)照片等。
(六)視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)
監(jiān)控錄像、錄音等。
(七)辨認(rèn)筆錄
被害人、證人對(duì)犯罪嫌疑人的辨認(rèn)。
(八)其他證據(jù)材料
1.犯罪嫌疑人的身份材料，包括戶籍信息，有前科劣跡，應(yīng)調(diào)取法院判決書、行政處罰決定書、釋放證明書、犯罪嫌疑人有投案自首、立功表現(xiàn)的，公安機(jī)關(guān)出具的是否成立自首、立功的書面說(shuō)明等有效法律文件。
2.抓獲經(jīng)過(guò)、出警經(jīng)過(guò)、報(bào)案材料等。
地方規(guī)定
重慶市政法部門第一屆“五長(zhǎng)”聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要(2000年7月4日 渝檢﹝2007﹞7號(hào))
……
2.關(guān)于偽造貨幣罪、出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪、持有、使用假幣罪、變?cè)熵泿抛锛敖鹑诠ぷ魅藛T購(gòu)買假幣、以假幣換取貨幣罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)
(1)實(shí)施刑法第一百七十條，對(duì)偽造貨幣總面值在200元以上不滿3萬(wàn)元或者幣量20張以上不滿3千張的，“處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金”，偽造貨幣總面值在3萬(wàn)元以上或者幣量3千張以上屬于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”。
實(shí)務(wù)指南
劉為波：偽造貨幣罪的法律適用問(wèn)題
偽造貨幣罪與變?cè)熵泿抛镌谌胱镩T檻和法定刑配置上均存在明顯不同，準(zhǔn)確區(qū)分兩者的界限具有重要的實(shí)踐意義：(對(duì)“數(shù)額較大”的要求不同。構(gòu)成變?cè)熵泿抛铮擅鞔_要求“數(shù)額較大”才能構(gòu)成犯罪，但對(duì)于偽造貨幣罪刑法則無(wú)此要求;(法定最高刑不同。變?cè)熵泿诺姆缸镉捎谑艿叫袨榉绞降南拗疲渥冊(cè)斓呢泿诺臄?shù)額一般遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于偽造貨幣的數(shù)額，而且變?cè)熵泿诺姆缸锸窃谪泿诺幕A(chǔ)上進(jìn)行加工，行為人事先還需要投人一部分貨幣才能進(jìn)行這種犯罪活動(dòng)，從這個(gè)角度講，變?cè)熵泿抛锼苣踩〉姆欠ɡ嬉惨鄬?duì)小于偽造貨幣的犯罪。正因?yàn)槿绱耍谭▽?duì)變?cè)熵泿抛镆?guī)定的刑罰要輕于偽造貨幣罪。從法定最高刑上看，偽造貨幣罪最高可判處死刑;而變?cè)熵泿抛镒罡咧荒芘刑?0年有期徒刑。
偽造貨幣罪和變?cè)熵泿抛锏母静煌谟冢罢弑憩F(xiàn)為仿照真幣，從無(wú)到有;后者表現(xiàn)為以真幣為基礎(chǔ)改變其形態(tài)。實(shí)踐中能否準(zhǔn)確區(qū)分兩者的界限，關(guān)鍵在于把握兩個(gè)“同一”：一是假幣的用材與真幣同一。變?cè)熵泿诺幕静牧媳仨毻耆∽杂谡鎺牛@一點(diǎn)在前面關(guān)于變?cè)熵泿判袨榈恼撌鲋幸延性敿?xì)說(shuō)明，從偽造貨幣罪的法定最高刑為死刑而變?cè)熵泿抛锏姆ǘㄗ罡咝虄H為十年有期徒刑可以得到部分驗(yàn)證，在后面關(guān)于真?zhèn)纹礈悗诺男再|(zhì)認(rèn)定的論述中還將進(jìn)一步展開(kāi)說(shuō)明。二是假幣的性質(zhì)與真幣同一。對(duì)真幣形態(tài)的改變，必須確保不損害真幣同一性質(zhì)。比如，將金屬幣溶解后制成其他貨幣外觀，則屬偽造而非變?cè)臁?/p>
此外，實(shí)踐中還需要注意變?cè)熵泿抛锱c故意毀損人民幣行為之間的區(qū)分。《人民幣管理?xiàng)l例》第四十三條的規(guī)定，“故意毀損人民幣的，由公安給予警告，并處萬(wàn)元以下的罰款”。據(jù)此，故意毀損人民幣行為屬于一般行政違法刑事法判解行為。對(duì)于以變?cè)鞛槟康膶?shí)施的故意毀損人民幣行為，其中尚未作進(jìn)一步變?cè)旒庸さ模话悴粦?yīng)計(jì)人變?cè)熵泿抛锏姆缸飻?shù)額。
案例精選
《刑事審判參考》第23號(hào) 楊吉茂偽造貨幣案
【摘要】
1.偽造美元的行為如何定性?
2.偽造貨幣的數(shù)額、情節(jié)與處刑標(biāo)準(zhǔn)如何掌握?
被告人楊吉茂偽造美元的行為，已構(gòu)成偽造貨幣罪偽造貨幣罪是指依照貨幣的圖案、形狀、色彩等，使用各種方法，非法制造假幣冒充真幣的行為。
關(guān)于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”，法律沒(méi)有具體規(guī)定。但是1994年9月8日最高人民法院《關(guān)于辦理偽造國(guó)家貨幣、販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣、走私偽造的貨幣犯罪案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》，規(guī)定了偽造國(guó)家貨幣情節(jié)特別嚴(yán)重的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，即偽造貨幣總面值15000元以上或者貨幣數(shù)量在1500張以上的，屬偽造國(guó)家貨幣情節(jié)特別嚴(yán)重。
關(guān)于偽造貨幣中的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”，司法實(shí)踐中一般認(rèn)為，是指：(1)以暴力抗拒檢查、拘留、逮捕，情節(jié)嚴(yán)重的;(2)以機(jī)械印刷的方法偽造貨幣的;(3)金融、財(cái)政人員利用工作之便偽造貨幣的;(4)因偽造貨幣受過(guò)刑罰處罰后，又實(shí)施偽造貨幣行為的;(5)偽造貨幣投放市場(chǎng)后，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的等。具備上述情節(jié)之一的，就可以依法判處較重的法定刑。
楊吉茂偽造貨幣案
一、基本案情
被告人楊吉茂，男，46歲，無(wú)業(yè)。因涉嫌犯?jìng)卧熵泿抛铮?997年1月23日被逮捕。
被告人趙簡(jiǎn)，男，30歲，原系四川省巴中市新華印刷廠制版車間主任。因涉嫌犯?jìng)卧熵泿抛铮?997年1月23日被逮捕。
被告人李陽(yáng)，男，34歲，原系四川省巴中市新華印刷廠職工。因涉嫌犯?jìng)卧熵泿抛铮?997年1月23日被逮捕。
被告人劉明亮，男，61歲，原系中國(guó)航空工程設(shè)備公司成都公司經(jīng)理部經(jīng)理。因涉嫌犯出售偽造貨幣罪，于1997年2月6日被逮捕，同年8月20日取保候?qū)彙?/p>
四川省成都市人民檢察院以被告人楊吉茂、趙簡(jiǎn)、李陽(yáng)犯?jìng)卧熵泿抛铩⒈桓嫒藙⒚髁练赋鍪蹅卧熵泿抛铮虺啥际兄屑?jí)人民法院提起公訴。
成都市中級(jí)人民法院經(jīng)公開(kāi)審理查明：
1994年11月，被告人楊吉茂為獲取高額利潤(rùn)，通過(guò)他人介紹結(jié)識(shí)了在巴中市新華印刷廠制版車間工作的被告人李陽(yáng)、趙簡(jiǎn)，并兩次前往巴中市，要求二人為其印制1934年版、面值為500元和100元的假美元。李、趙二人同意后，即用本車間的照相制版設(shè)備，制出了美元膠片。楊吉茂為此付給李、趙二人人民幣各5000元。1995年2月，為能印制出假美元，楊吉茂出資同李陽(yáng)前往重慶市購(gòu)回名片機(jī)一臺(tái)，試制美元未獲成功。同期，趙簡(jiǎn)來(lái)到成都，三人又前往成都市西門印刷一條街查看資料，并購(gòu)回一臺(tái)小型膠印機(jī)，由趙簡(jiǎn)調(diào)試機(jī)器，試印出了部分假美元。為此，楊吉茂又付給李陽(yáng)人民幣3000元，趙簡(jiǎn)人民幣5000元。1995年6月，為了印出效果更好的美元，楊吉茂出資人民幣8.4萬(wàn)元，同李陽(yáng)一起到四川省印刷物資公司購(gòu)回一臺(tái)北京牌P1144DB八開(kāi)膠印機(jī)及立式制版照相機(jī)，并在成都市黃田壩天都酒樓租房，進(jìn)行制版，印制了大量1934年、1966年版假美元。為此，李陽(yáng)從楊吉茂處又獲得人民幣5000元。1996年10月案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)從楊吉茂家中搜出假美元(成品)2270萬(wàn)余元，假美元(半成品)426萬(wàn)元及印刷設(shè)備等物。1996年8月中旬，被告人劉明亮以4000元人民幣的價(jià)格從楊吉茂手中購(gòu)得1934年版，面值為500元假美元100張，共計(jì)金額5萬(wàn)元，后加價(jià)至人民幣5000元賣給趙祥章(另案處理)。
成都市中級(jí)人民法院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十條第(二)項(xiàng)、第一百七十一條第一款、第二十五條第一款、第二十六條、第二十七條、第五十五條、第五十六條第一款、第五十七條第一款、第七十二條第一款、第七十三條第二、三款的規(guī)定，于1997年11月3日判決如下：
1.被告人楊吉茂犯?jìng)卧熵泿抛铮刑幩佬蹋瑒儕Z政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn);
2.被告人李陽(yáng)犯?jìng)卧熵泿抛铮刑師o(wú)期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn);
3.被告人趙簡(jiǎn)犯?jìng)卧熵泿抛铮刑幱衅谕叫淌迥辏瑒儕Z政治權(quán)利三年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
4.被告人劉明亮犯出售偽造貨幣罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣5萬(wàn)元。
一審判決后，被告人楊吉茂、李陽(yáng)以“原判認(rèn)定偽造美元的數(shù)額有較大出入”，趙簡(jiǎn)以“最后一次印制大量假美元未參與，認(rèn)罪態(tài)度較好，量刑過(guò)重”等為由，向四川省高級(jí)人民法院提出上訴。
四川省高級(jí)人民法院經(jīng)審理查明：
1994年11月至1995年9月，被告人楊吉茂伙同被告人李陽(yáng)、趙簡(jiǎn)印制500元和100元面值的假美元成品998.2萬(wàn)余元，半成品426萬(wàn)元。1996年8月，被告人劉明亮從楊吉茂手中購(gòu)得500元面值的假美元5萬(wàn)元，然后向他人出售。
四川省高級(jí)人民法院認(rèn)為：被告人楊吉茂、趙簡(jiǎn)、李陽(yáng)以營(yíng)利為目的，共同偽造美元的行為，均已構(gòu)成偽造貨幣罪，且數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重。楊吉茂在共同犯罪中起主要作用，系本案主犯，應(yīng)予嚴(yán)懲;李陽(yáng)、趙簡(jiǎn)在共同犯罪中起次要作用，系本案從犯，應(yīng)依法判處;被告人劉明亮明知是偽造的美元而予以購(gòu)買銷售的行為，已構(gòu)成出售偽造貨幣罪，亦應(yīng)依法判處。原審判決認(rèn)定的基本事實(shí)清楚，定罪正確，審判程序合法，但對(duì)被告人趙簡(jiǎn)量刑過(guò)重。
四川省高級(jí)人民法院依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百八十九條第(一)、(二)項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)刑法》第十二條第一款和全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》第一條、第二條及1979年《中華人民共和國(guó)刑法》第二十二條、第二十三條、第二十四條、第五十三條第一款、第六十七條的規(guī)定，于1998年7月23日判決如下：
1.駁回被告人楊吉茂、李陽(yáng)的上訴;
2.維持一審刑事判決中以被告人楊吉茂、李陽(yáng)犯?jìng)卧熵泿抛铮刑帡罴佬蹋铌?yáng)無(wú)期徒刑，均剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn);被告人劉明亮犯出售偽造貨幣罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣5萬(wàn)元的部分;
3.撤銷一審刑事判決中對(duì)被告人趙簡(jiǎn)的量刑部分;
4.被告人趙簡(jiǎn)犯?jìng)卧熵泿抛铮刑幱衅谕叫淌辏⑻帥](méi)收財(cái)產(chǎn)。
四川省高級(jí)人民法院依法將此案報(bào)送最高人民法院核準(zhǔn)。最高人民法院經(jīng)復(fù)核確認(rèn)：1995年7月至9月，被告人楊吉茂伙同他人印制500元、100元面額的假美元共計(jì)1380.6萬(wàn)元。但1995年6月30日全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》頒行前楊吉茂等人印制的假美元80萬(wàn)元，不應(yīng)認(rèn)定為犯罪數(shù)額。一、二審法院將其計(jì)入犯罪數(shù)額不當(dāng)。
最高人民法院認(rèn)為：被告人楊吉茂伙同他人偽造美元的行為，已構(gòu)成偽造貨幣罪。其偽造貨幣數(shù)額特別巨大，且系主犯，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。一、二審判決認(rèn)定的基本事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)。審判程序合法。
最高人民法院依照《中華人民共和國(guó)刑法》第十二條第一款、第二十六條第一、四款、全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》第一條第(二)項(xiàng)和1979 年《中華人民共和國(guó)刑法》第五十三條第一款的規(guī)定，于1999年4月30日裁定如下：核準(zhǔn)四川省高級(jí)人民法院維持一審以偽造貨幣罪判處被告人楊吉茂死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的刑事判決。
二、主要問(wèn)題
1.偽造美元的行為如何定性?
2.偽造貨幣的數(shù)額、情節(jié)與處刑標(biāo)準(zhǔn)如何掌握?
三、裁判理由
(一)被告人楊吉茂偽造美元的行為，已構(gòu)成偽造貨幣罪偽造貨幣罪是指依照貨幣的圖案、形狀、色彩等，使用各種方法，非法制造假幣冒充真幣的行為。
1979年刑法第一百二十二條規(guī)定了偽造國(guó)家貨幣罪，并規(guī)定犯該罪的，處三年以上七年以下有期徒刑，可以并處罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn);對(duì)于偽造國(guó)家貨幣犯罪集團(tuán)的首要分子和情節(jié)特別嚴(yán)重的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。1995 年6 月30 日全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)，對(duì)偽造國(guó)家貨幣罪的對(duì)象、手段和法定刑都進(jìn)行了修改和補(bǔ)充。1997年刑法吸納了該決定對(duì)此罪的有關(guān)規(guī)定。
根據(jù)刑法第一百七十條的規(guī)定，“偽造貨幣”，是指依照人民幣或者外幣的圖案、形狀、色彩等，使用印刷、復(fù)印、描繪、拓印等各種制作方法，制造假貨幣，冒充真貨幣的行為。本罪的對(duì)象是“貨幣”，不僅包括我國(guó)的國(guó)家貨幣即人民幣，也包括外幣在內(nèi)。這里所說(shuō)的“外幣”是廣義的，是指境外正在流通使用的貨幣。既包括可在中國(guó)兌換的外國(guó)貨幣如美元、英鎊、馬克等，也包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的貨幣，還包括不可在中國(guó)兌換的外國(guó)貨幣。
本案被告人楊吉茂伙同他人以營(yíng)利為目的，以機(jī)械印刷的方法非法偽造美元10萬(wàn)余張，金額1380.6萬(wàn)元，其行為已構(gòu)成偽造貨幣罪，且數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，依法應(yīng)對(duì)其判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
在認(rèn)定偽造貨幣罪時(shí)，應(yīng)注意劃清一罪與數(shù)罪的界限。《決定》第二條第三款及刑法第一百七十一條第三款均規(guī)定：偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依照偽造貨幣罪的規(guī)定從重處罰。本案被告人楊吉茂非法偽造美元，并將偽造的美元向他人出售的行為，根據(jù)以上規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以偽造貨幣罪從重處罰，而不再另定出售偽造貨幣罪。
(二)偽造貨幣的數(shù)額、情節(jié)與處刑標(biāo)準(zhǔn)
1.關(guān)于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”，法律沒(méi)有具體規(guī)定。但是1994年9月8日最高人民法院《關(guān)于辦理偽造國(guó)家貨幣、販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣、走私偽造的貨幣犯罪案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋》，規(guī)定了偽造國(guó)家貨幣情節(jié)特別嚴(yán)重的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，即偽造貨幣總面值15000元以上或者貨幣數(shù)量在1500張以上的，屬偽造國(guó)家貨幣情節(jié)特別嚴(yán)重。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)宣傳貫徹修訂后《中華人民共和國(guó)刑法)的通知》第五條規(guī)定的精神，這一司法解釋規(guī)定可作為適用《決定》的參考。
2.關(guān)于偽造貨幣中的“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”，司法實(shí)踐中一般認(rèn)為，是指：(1)以暴力抗拒檢查、拘留、逮捕，情節(jié)嚴(yán)重的;(2)以機(jī)械印刷的方法偽造貨幣的;(3)金融、財(cái)政人員利用工作之便偽造貨幣的;(4)因偽造貨幣受過(guò)刑罰處罰后，又實(shí)施偽造貨幣行為的;(5)偽造貨幣投放市場(chǎng)后，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的等。具備上述情節(jié)之一的，就可以依法判處較重的法定刑。
3.關(guān)于本案犯罪數(shù)額的認(rèn)定
(1)一審判決將公安機(jī)關(guān)從楊吉茂家中搜繳的面值為100萬(wàn)美元、1萬(wàn)美元的假美元共計(jì)總金額1200萬(wàn)元，均計(jì)入楊吉茂等人偽造美元的總額之中。但被告人楊吉茂和李陽(yáng)、趙簡(jiǎn)均否認(rèn)印制過(guò)面值為100萬(wàn)美元、1萬(wàn)美元的假美元。根據(jù)中國(guó)銀行四川分行鑒定：美國(guó)財(cái)政部從未發(fā)行過(guò)面值i00萬(wàn)元和1萬(wàn)元的美元，更不可能在境內(nèi)外流通使用。我們認(rèn)為，即使偽造了貨幣所屬國(guó)未發(fā)行過(guò)的面值100萬(wàn)元和1萬(wàn)元的美元，也不應(yīng)視為犯罪，因?yàn)闆](méi)有這樣的真幣，也就不存在這樣的假幣。對(duì)此部分金額二審判決不予認(rèn)定是正確的;
(2)楊吉茂的二審辯護(hù)人提出“公安機(jī)關(guān)繳獲的半成品假美元不應(yīng)計(jì)入犯罪數(shù)額中”，我們認(rèn)為，只要偽造出假美元，不管是成品還是半成品，均應(yīng)視為犯罪行為，對(duì)此部分金額二審判決予以認(rèn)定是正確的，但可根據(jù)案件具體情況，作為量刑情節(jié)予以考慮;
(3)根據(jù)中國(guó)銀行四川分行鑒定：100元面值美元在市場(chǎng)中流通，500元面值美元美國(guó)財(cái)政部早已收回，已退出流通領(lǐng)域，不在市場(chǎng)中流通。我們認(rèn)為，500元面值美元雖已不在市場(chǎng)中流通，但通過(guò)銀行仍可兌換成流通面值美元，因此楊吉茂等人偽造500元面值美元的行為應(yīng)以犯罪論處。此部分偽造貨幣數(shù)額二審判決予以認(rèn)定是正確的;
(4)楊吉茂的二審辯護(hù)人提出，在《決定》頒行前偽造的美元不應(yīng)認(rèn)定為犯罪數(shù)額。二審判決對(duì)此部分?jǐn)?shù)額予以認(rèn)定。我們認(rèn)為，按照1979年刑法的規(guī)定，偽造貨幣罪的對(duì)象是國(guó)家貨幣，不包括外幣。當(dāng)時(shí)對(duì)偽造外幣的行為只能類推定罪。后來(lái)《決定》和修訂后的刑法將偽造外幣的行為規(guī)定為偽造貨幣罪，但修訂后的刑法取消了類推。本案一、二審法院未按類推定罪。依照刑法第十二條第一款規(guī)定的從舊兼從輕的原則，對(duì)《決定》頒布之前行為人偽造外幣的部分行為，可不認(rèn)定為犯罪數(shù)額。因此，最高法院審理此案時(shí)，對(duì)《決定》頒布之前行為人偽造假美元80萬(wàn)元未予認(rèn)定。
(三)關(guān)于刑法第十二條的適用
此案一審判決適用1997年刑法，二審判決適用《決定》和1979年刑法。我們認(rèn)為，被告人的行為發(fā)生于1997年刑法頒布之前、《決定》頒布之后，根據(jù)從舊兼從輕的原則，對(duì)被告人應(yīng)適用《決定》處罰。
此外，關(guān)于對(duì)主犯處罰的規(guī)定，1997年刑法刪去了1979年刑法中“從重處罰”的規(guī)定，根據(jù)從舊兼從輕的原則，對(duì)本案被告人、主犯楊吉茂應(yīng)適用1997年刑法第二十六條第一、四款的規(guī)定處罰。
(審編：張軍)條文內(nèi)容罪名精析立案標(biāo)準(zhǔn)解釋性文件證據(jù)規(guī)格地方規(guī)定實(shí)務(wù)指南